跨境法稅丨您應(yīng)該知道的稅務(wù)居民身份

發(fā)布日期：2019-07-01 16:04 來源：未知

簡單的說就是，如果我確定了我在甲國稅收居民個人的身份。那么，這個身份的證明與稅收管轄權(quán)有關(guān)，一般來說，我應(yīng)該就我的全球所得在我作為稅收居民所在國甲國征稅。

新的《中國人民共和國個人所得稅法》及其實施條例對于居民個人和非居民個人首次明確了概念：

國籍與稅收居民身份是兩個概念。我們不能簡單的從國籍上去判斷一個人的屬于某國的稅收居民身份。
 

與國籍相比，稅收居民身份有兩個特點：1.稅收居民是一個綜合判斷的結(jié)果，在實行居民管轄權(quán)的國家，如果滿足住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)或停留時間標(biāo)準(zhǔn)這三個判定自然人居民身份標(biāo)準(zhǔn)的的自然人，這樣的居民可以判定為所在國的稅收居民，就要向居住國政府負(fù)“無限”納稅義務(wù)，其在全世界范圍內(nèi)取得的所得向居住國政府納稅。2.稅收居民身份并不是維持不變的，常?？梢愿鶕?jù)住所、居所或停留時間的改變而發(fā)生變化，甚至可能是多變的。但是國籍往往比較穩(wěn)定。
 

所以，我們可以認(rèn)為，美國人B如果符合了中國個稅法中關(guān)于稅收居民的判定，那么也可能成為中國的稅收居民；反之，中國人A雖然擁有中國國籍，但是長期在僑居海外某國工作和生活，則不能認(rèn)為其為中國的稅收稅收居民。

當(dāng)自然人C（美國綠卡持有者）跨國從事經(jīng)濟活動時，有可能因為美國和其他國家的居民判定標(biāo)準(zhǔn)不同，而被美國或其他國家的稅務(wù)當(dāng)局同時判定為本國居民納稅人。在這種情況下，可能造成自然人C同時負(fù)擔(dān)兩個以上國家的全面納稅義務(wù)，造成雙重征稅，加重稅收負(fù)擔(dān)。針對這類風(fēng)險，就要需要專業(yè)機構(gòu)為您進行合理的規(guī)劃，避免可能被判定為雙重稅收居民的風(fēng)險。
 

與此同時，各國的個人所得稅最高邊際稅率是不同的，對于一個跨國活動的高凈值自然人來說，避免“入坑”而成為高稅率國家的稅收居民，也是擺在每一位的高凈值納稅人面前的難題，這些問題的解決，如果簡單的依靠咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)或者自行判斷還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，需要一個非常專業(yè)和負(fù)責(zé)的法稅團隊從高凈值納稅人的自身特點、經(jīng)營的業(yè)務(wù)、個性化的需求和各國的稅收風(fēng)險方面全面把控，為您提前規(guī)劃，防止事后規(guī)避造成嚴(yán)重的稅收損失。

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