7月19日，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍與中國(guó)香港特別行政區(qū)財(cái)政司司長(zhǎng)陳茂波在北京簽署了《內(nèi)地和中國(guó)香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第五議定書。

 

 

 

 

 

 

議定書增加兩大亮點(diǎn)

 

 

 

 

議定書簽訂的目的是為了促進(jìn)兩地稅務(wù)合作、人員往來(lái)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?？偟膩?lái)說(shuō)，該議定書有兩大亮點(diǎn)：

第五議定書在《安排》下加入新的教師和研究人員條款，使受雇于中國(guó)香港或內(nèi)地的合資格教師或研究人員在另一方從事教研工作時(shí)，如有關(guān)收入已在受雇一方征稅，可在另一方享有為期三年的免稅待遇。

此外，第五議定書亦將經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織于二○一五年十月推出的打擊「侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤(rùn)」方案中為防止濫用稅收協(xié)定而制訂的措施納入《安排》，以確保《安排》符合國(guó)際最新標(biāo)準(zhǔn)。

第五議定書會(huì)待雙方完成有關(guān)批準(zhǔn)程序及經(jīng)通知后生效。這對(duì)于教師或者研究人員來(lái)說(shuō)無(wú)疑是重大利好。

 

 

 

 

必須了解的稅收協(xié)定

 

 

 

 

稅收協(xié)定對(duì)普通的跨境企業(yè)有什么好處？

此次只是對(duì)安排進(jìn)行修訂，《內(nèi)地和中國(guó)香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》已經(jīng)由國(guó)家稅務(wù)局頒布了10年，此次只是增加了教師和研究人員的免稅條款。

從《安排》可以看出：內(nèi)地協(xié)定通過(guò)對(duì)非居民所得的征稅權(quán)在居民一方與來(lái)源一方之間進(jìn)行分配， 在很大程度上限制了來(lái)源一方的征稅權(quán)，能夠有效避免雙重征稅。

 

 

很多中國(guó)香港人也了解，中國(guó)香港對(duì)個(gè)人征收薪俸稅，即在薪酬上扣除的個(gè)人稅，類似于內(nèi)地的個(gè)人所得稅。然而根據(jù)中國(guó)香港稅法，薪俸稅的門檻是相當(dāng)?shù)母?，而且免稅?xiàng)也很多，包括個(gè)人進(jìn)修、長(zhǎng)者照顧、居所貸款利息、退休計(jì)劃強(qiáng)制支出、捐款等。對(duì)比內(nèi)地各檔稅率，內(nèi)地個(gè)稅至少比中國(guó)香港高3倍。

在沒(méi)有稅收協(xié)定的情況下，內(nèi)地居民在中國(guó)香港獲得的收入會(huì)被中國(guó)香港和內(nèi)地同時(shí)征收稅款。而在該協(xié)定下，在中國(guó)香港所繳的稅款，可以從內(nèi)地所征收的相關(guān)稅項(xiàng)中獲得扣減。對(duì)于高凈值人士來(lái)說(shuō)，扣減下來(lái)的是一筆不小的數(shù)目。

 

 

 

 

如何享受協(xié)定優(yōu)惠？

 

 

 

 

中國(guó)內(nèi)地居民在中國(guó)香港取得的收入按照協(xié)定被中國(guó)香港特別行政區(qū)政府征收所得稅后，在中國(guó)內(nèi)地可以享受抵免嗎？

根據(jù)議定書規(guī)定，享受全面性避免雙重課稅協(xié)定 / 安排下的待遇，個(gè)人或企業(yè)必須為中國(guó)香港稅收居民。

然而，中國(guó)香港并非以稅收居民作為征稅的原則，企業(yè)在中國(guó)香港納稅也不代表該企業(yè)就是。居住于中國(guó)香港的個(gè)人或在中國(guó)香港成立或管理及控制的公司如要證明其中國(guó)香港居民身份，必須要獲得中國(guó)香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局出具的《中國(guó)香港特別行政區(qū)居民身份證明書》。(TRC)。

 

從表格可以看出，要申請(qǐng)的話必須提供相關(guān)公司的證明資料或者文件，如董事或員工的住址證明、公司董事會(huì)會(huì)議記錄、中國(guó)香港辦公室住址證明、強(qiáng)積金供款記錄等。而且申請(qǐng)人必須擁有中國(guó)香港居民身份。

但如果申請(qǐng)人在中國(guó)香港只有離岸收入，其中國(guó)香港公司沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)，是不可能通過(guò)申請(qǐng)。

 

能否申請(qǐng)稅收協(xié)定？如何申請(qǐng)稅收協(xié)定？過(guò)程并不復(fù)雜，但要求專業(yè)性非常高，因?yàn)橐徊恍⌒挠锌赡芟萑?ldquo;濫用稅收協(xié)定”雷區(qū)從而面臨更嚴(yán)重的處罰。

晉昇國(guó)際曾幫助不少國(guó)際客戶成功申請(qǐng)中國(guó)香港稅收居民身份，并享受協(xié)定優(yōu)惠稅率，客戶所涉行業(yè)從化工、工程、新經(jīng)濟(jì)到金融業(yè)。對(duì)此，我們積累了相當(dāng)豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。如您有任何問(wèn)題，請(qǐng)與我們的專家顧問(wèn)進(jìn)一步溝通。

 

 

 

 

如何獲得中國(guó)香港居民身份？

 

 

 

 

內(nèi)地居民可通過(guò)兩種方式獲得申請(qǐng)，分布是“輸入內(nèi)地人才計(jì)劃”(簡(jiǎn)稱“專才計(jì)劃”)和“優(yōu)秀人才入境計(jì)劃”(簡(jiǎn)稱“優(yōu)才計(jì)劃”)。

“專才計(jì)劃”和“優(yōu)才計(jì)劃”的要求以及成功率各不相同。往日，很多申請(qǐng)人由于對(duì)該計(jì)劃的甄選機(jī)制及委員會(huì)考慮的條件了解得不夠透徹，只是通過(guò)簡(jiǎn)單的自評(píng)后就自己遞交了申請(qǐng)，導(dǎo)致遞交的材料往往不足以展現(xiàn)自身的優(yōu)勢(shì)，從而最終落選。

 

 

因此，如果有意通過(guò)“專才計(jì)劃”或是“優(yōu)才計(jì)劃”移居中國(guó)香港的人士，最好先找專業(yè)的移居服務(wù)公司進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況制定合適的計(jì)劃，提升成功幾率，也可以避免一些不必要的繁雜事宜。

 

 

 

 

 

 

晉昇國(guó)際溫馨提示

 

 

 

 

中國(guó)香港居民身份有更重磅利好！隨著粵港澳大灣區(qū)的推進(jìn)，內(nèi)地將深化推進(jìn)“港人港稅”政策，區(qū)內(nèi)政策也更傾向于港澳地區(qū)高端人才和緊缺人才。晉昇國(guó)際建議，及早做好身份規(guī)劃，可更早地享受稅收優(yōu)惠及居民福利。