隨著全球一體化的到來(lái)，中國(guó)的企業(yè)開(kāi)始跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，中國(guó)的個(gè)人財(cái)富也開(kāi)始全球財(cái)富配置，其需求顯著上升。但同時(shí)，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織聯(lián)合G8、G20加強(qiáng)全球信息互換與稅收透明度。2015年12月中國(guó)簽署了金融賬戶信息自動(dòng)交換的《通用報(bào)告準(zhǔn)則》（簡(jiǎn)稱CRS），隨著《通用報(bào)告準(zhǔn)則》締約國(guó)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，客戶的全球資產(chǎn)規(guī)劃在法律安排、稅務(wù)安排面臨全新挑戰(zhàn)和問(wèn)題。

 

　　顯然，自動(dòng)稅務(wù)和財(cái)務(wù)信息交換已經(jīng)在世界范圍內(nèi)拉開(kāi)序幕。通過(guò)離岸避稅港藏匿資產(chǎn)或者毫無(wú)代價(jià)逃避納稅義務(wù)的時(shí)代即將結(jié)束。未來(lái)富人和跨國(guó)企業(yè)必須遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)信息披露規(guī)則，通過(guò)離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并毫無(wú)代價(jià)地逃避納稅義務(wù)將幾無(wú)可能。

 

　　全球稅務(wù)透明化實(shí)質(zhì)是一個(gè)構(gòu)建全球稅收情報(bào)自動(dòng)交換網(wǎng)絡(luò)的過(guò)程。其深入程度和全面性前所未有，這一舉措將改變國(guó)際稅收版圖，對(duì)打擊全球逃稅和洗錢(qián)至關(guān)重要，進(jìn)而使原有"避稅天堂"面臨瓦解。同時(shí)，也是各國(guó)政府開(kāi)始全面掌握本國(guó)納稅人海外賬戶信息的開(kāi)端，未來(lái)跨境隱匿財(cái)產(chǎn)將基本沒(méi)有可能。

 

　　早在2010年3月美國(guó)頒布了《海外賬戶納稅法案FATCA》，要求海外金融機(jī)構(gòu)(FFI)必須向美國(guó)國(guó)稅局(IRS)披露該機(jī)構(gòu)美國(guó)客戶的基本信息。若海外金融機(jī)構(gòu)不遵循此規(guī)定，則需向美國(guó)國(guó)稅局繳納30%的預(yù)扣稅，并于2014年7月正式實(shí)施。為了確保FATCA全面實(shí)施，目前已有超過(guò)100個(gè)國(guó)家和地區(qū)與美國(guó)簽訂政府間協(xié)議(IGA)，其中包括開(kāi)曼群島、百慕大、瑞士、毛里求斯等"避稅天堂"。

 

　　隨后2013年7月，OECD在莫斯科召開(kāi)的G20會(huì)議上宣布《稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移BEPS行動(dòng)計(jì)劃》，主要目的是協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制并重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定，提高稅收透明度，在避免國(guó)際雙重征稅的同時(shí)打擊稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。這標(biāo)志著世界各國(guó)開(kāi)始共同致力于推進(jìn)國(guó)際稅收體系的現(xiàn)代化進(jìn)程，也預(yù)示著未來(lái)國(guó)際稅收征管秩序的變革方向。BEPS行動(dòng)計(jì)劃將在2015年底全面完成，雖然在法律層面上并不形成硬性的約束，但政治層面的承諾以及其他國(guó)家在行動(dòng)計(jì)劃框架下開(kāi)展的稅制改革，都將不可避免地對(duì)各國(guó)稅收制度和稅收管理制度產(chǎn)生影響。

 

　　2014年OECD頒布的CAA，CRS和AEOI要求各國(guó)政府需從國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)獲取個(gè)人和信托機(jī)構(gòu)及基金會(huì)等組織所持有的金融賬戶信息，并與其他政府和轄區(qū)自動(dòng)進(jìn)行信息交換。截止2014年10月已經(jīng)有93個(gè)國(guó)家和地區(qū)，包括盧森堡等一些重要的離岸金融中心，已經(jīng)公開(kāi)同意執(zhí)行自動(dòng)信息交換。58個(gè)國(guó)家和地區(qū)同意從2017年開(kāi)始實(shí)施，剩余35個(gè)國(guó)家和地區(qū)，包括中國(guó)和中國(guó)香港，將在2018年開(kāi)始執(zhí)行。

 

　　從美國(guó)頒布FATCA法案，G20與OECD支持籌劃全球稅務(wù)透明化，到93個(gè)國(guó)家和地區(qū)同意執(zhí)行自動(dòng)信息交換，足以說(shuō)明世界范圍內(nèi)自動(dòng)稅務(wù)和財(cái)務(wù)信息交換是必然趨勢(shì)，而全球稅務(wù)透明化更是長(zhǎng)期趨勢(shì)。

 

　　由于各國(guó)之間互相交換信息，參與國(guó)居民個(gè)人直接或間接持有的境外銀行賬戶和境外資產(chǎn)很可能在其納稅國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)面前一覽無(wú)遺。未來(lái)高凈值人群和跨國(guó)企業(yè)必須遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)信息披露規(guī)則，通過(guò)離岸避稅港藏匿資產(chǎn)并毫無(wú)代價(jià)地逃避納稅義務(wù)將幾無(wú)可能。

 

　　美國(guó)的FATCA法案可能對(duì)已經(jīng)移居美國(guó)并在中國(guó)擁有巨額資產(chǎn)的高凈值人群帶來(lái)巨大影響。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)因?yàn)镕ATCA法案的實(shí)施而不再歡迎持有美國(guó)身份的客戶，移居美國(guó)的中國(guó)高凈值人群也發(fā)現(xiàn)合作多年的銀行不再歡迎他們。

 

　　世界已經(jīng)發(fā)生了變化，全球適用的標(biāo)準(zhǔn)也在變化，保密事實(shí)上已經(jīng)結(jié)束。全球稅收情報(bào)"大數(shù)據(jù)"時(shí)代的到來(lái)意味著國(guó)際金融中心的信息保密工作逐漸失效，私人財(cái)富將面臨政治、稅務(wù)、法律責(zé)任等多重風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　隨著各國(guó)相繼出臺(tái)反避稅或稅務(wù)信息披露規(guī)定，高凈值人群將不得不披露其海外資產(chǎn)以及持有相關(guān)資產(chǎn)的架構(gòu)和法律實(shí)體，或者必須在其個(gè)人納稅申報(bào)單中報(bào)告其海外資產(chǎn)產(chǎn)生的收入，而不管此類收入是否已經(jīng)實(shí)際分配到個(gè)人。因此高凈值人群有必要確定其持有資產(chǎn)的架構(gòu)是否依然有效。如果已經(jīng)不再滿足原來(lái)的要求，就應(yīng)該針對(duì)自身情況優(yōu)化相關(guān)架構(gòu)，在確保架構(gòu)合規(guī)的前提下，進(jìn)一步達(dá)到資產(chǎn)保護(hù)、家庭繼承、稅務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)規(guī)劃等私人財(cái)富管理目標(biāo)。

 

　　針對(duì)高凈值個(gè)人的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，服務(wù)應(yīng)更重視以滿足高凈值人群對(duì)跨境資產(chǎn)配置、家族信托等財(cái)富保障和風(fēng)險(xiǎn)分散的偏好要求為基礎(chǔ)，采用定制化策略，對(duì)不同的轄區(qū)(如亞洲、歐洲、拉丁美洲)的不同政策要求進(jìn)行深入的了解和審慎的評(píng)估，并利用所了解到的情況為客戶設(shè)計(jì)并提交量身定制的解決方案。比如我們的合規(guī)架構(gòu)解決方案，包括：定制合規(guī)架構(gòu)以完成資產(chǎn)保護(hù)、家庭繼承、稅務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)規(guī)劃等財(cái)富管理目標(biāo)；建立并管理合規(guī)架構(gòu)；不可撤銷(xiāo)的全權(quán)信托；私人基金會(huì)；投資控股服務(wù)；退休計(jì)劃；FATCA法案的合規(guī)服務(wù)，包括對(duì)投資實(shí)體的歸類、注冊(cè)并獲得GIIN等等。